Facturar a clientes en el extranjero
El tratamiento de una venta a un cliente extranjero depende del país desde el que emites. Cord lo decide con dos datos de la ficha del cliente: su país y su identificador fiscal.
En resumen:
- Paso común: en la ficha del cliente elige su País y captura su identificador fiscal (EIN, NIF-IVA, VAT, RFC…). Cord valida el dígito de control en los 12 países de Cord.
- México: el CFDI sale automáticamente a un residente en el extranjero: RFC genérico XEXX010101000, su país, uso S01 y su identificador fiscal como número de registro tributario. No tienes que capturar el RFC genérico.
- Unión Europea (España, Alemania, Francia): un cliente empresarial de otro país de la UE con NIF-IVA va con inversión del sujeto pasivo; uno fuera de la UE, como exportación.
- Divisa: la factura sale en la divisa de venta. Si tus libros van en otra, declara el tipo de cambio que se congeló al cotizar.
- Limitación en México: un concepto al 0 % se declara exento en el CFDI; Cord todavía no emite IVA a tasa 0 % gravada.
El campo País está al inicio de la ficha del cliente y viene preseleccionado con el país de tu negocio: cámbialo si el cliente radica en otro. Además del tratamiento fiscal, ese dato ajusta el nombre del identificador fiscal, la lada del teléfono y el formato de la dirección.
México: CFDI a un residente en el extranjero
Si tu negocio está en México y el país del cliente es otro, Cord emite el CFDI así, sin que configures nada más:
- RFC del receptor: XEXX010101000, el genérico de extranjeros. No captures un RFC en la ficha: tu cliente no lo tiene.
- Residencia fiscal: el país de la ficha.
- Número de registro tributario: el identificador fiscal que capturaste (opcional), es decir, su número fiscal de su país: EIN en Estados Unidos, NIF en España, VAT number en Reino Unido…
- Uso del CFDI: S01 (sin efectos fiscales), también en sus notas de crédito.
- El régimen fiscal y el uso de la ficha no aplican a un extranjero y no se envían.
Al crear la cotización o factura, elige su divisa (por ejemplo, USD) y la tasa de impuesto de cada línea.
La tasa de cada concepto la decides tú con tu contador. Ten en cuenta que Cord declara un concepto al 0 % como exento: todavía no distingue la tasa 0 % gravada que corresponde, por ejemplo, a la exportación de servicios. Si tu operación necesita tasa 0 %, emite ese CFDI fuera de Cord por ahora.
Cord timbra la operación como “No aplica” en exportación y no emite el complemento de Comercio Exterior que exige la exportación definitiva de mercancías (clave A1). Para servicios o licencias no hace falta.
Unión Europea: España, Alemania y Francia
- Cliente empresarial en otro país de la UE con NIF-IVA, y tú con el tuyo: la operación va con inversión del sujeto pasivo (sin IVA y con la mención legal). Elige en la línea la tasa al 0 % que corresponda, por ejemplo Entrega intracomunitaria (art. 25) o Inversión del sujeto pasivo en España.
- Cliente fuera de la UE: exportación, sin IVA. En España, Exportación (art. 21).
- Factura electrónica: Factur-X, XRechnung y Peppol declaran la categoría que corresponde y, en una entrega intracomunitaria, la dirección completa del cliente. Ver Factura electrónica europea.
- Divisa extranjera: si un emisor de la UE factura en otra divisa, el PDF imprime también la cuota en euros.
En España, con tu certificado electrónico cargado, la factura se registra ante la AEAT con Verifactu (en beta) y declara la causa de exención; sin él, Cord emite proformas. Ver Cómo facturar en España con Cord.
Estados Unidos, Canadá y Reino Unido
La factura comercial sale con la tasa que elijas en cada línea. En Reino Unido, una exportación suele ir como Zero-rated; en Canadá, como Zero-rated; en Estados Unidos, una venta fuera del país no lleva sales tax. Confírmalo con tu asesor.
Rieles fiscales de LatAm (en activación)
| País | Cliente del exterior |
|---|---|
| Perú (SUNAT) | Factura de exportación (operación 0200 bienes o 0201 servicios). |
| Colombia (DIAN) | Factura con el cliente identificado como NIT de otro país. La factura de exportación todavía no. |
| Argentina (ARCA) | No cubierto: la Factura E de exportación todavía no se emite. |
| Chile (SII) | No cubierto: la factura de exportación todavía no se emite. |
| Brasil (NFS-e y NF-e) | No cubierto: la exportación todavía no se emite. |
Mientras esos rieles están en activación, la venta sale como factura comercial.